Corso preparazione concorso magistrato tributario. L’obiettivo è preparare i corsisti nella redazione delle prove scritte. Scrivere, Scrivere, Scrivere!. Modalità di erogazione online on demand nell’orario preferito.

TITOLI: diploma di laurea in giurisprudenza conseguito al termine di un corso universitario di durata non inferiore a quattro anni, ovvero del diploma di laurea magistrale in Scienze dell'economia (classe LM-56) o in Scienze economico-aziendali (classe LM-77) o di titoli degli ordinamenti previgenti a questi equiparati.

PROVA PRESELETTIVA
La prova preselettiva consiste nella soluzione di settantacinque quesiti a risposta multipla da risolvere nel tempo massimo di sessanta minuti, attinenti alle materie di diritto civile (15 quesiti), diritto processuale civile (15 quesiti), diritto tributario (20 quesiti), diritto processuale tributario (10 quesiti) e diritto commerciale (15 quesiti). Ciascun quesito consiste in una domanda seguita da 4 risposte, delle quali solo una è esatta.

Sono esonerati dalla prova preselettiva ed ammessi comunque alla prova scritta:  a) i giudici tributari presenti nel ruolo unico di cui all'articolo 4, comma 39-bis, della legge 12 novembre 2011, n. 183; b) i magistrati ordinari, militari, amministrativi e contabili; c) i procuratori e gli avvocati dello Stato; d) i candidati diversamente abili con percentuale di invalidità pari o superiore all ’ottanta per cento, in base all’articolo 20, comma 2-bis, della legge 5febbraio 1992, n. 104.

PROVA SCRITTA
La prova scritta consiste nello svolgimento di due elaborati, di cui il primo vertente sul diritto tributario e il secondo sul diritto civile o commerciale con profili di carattere tributario, da individuarsi mediante sorteggio pubblico effettuato nell'imminenza della prova. Gli elaborati devono essere presentati nel termine di otto ore dalla dettatura della traccia.

STRUTTURA DEL CORSO
Il corso è strutturato per affrontare le prove scritte e si sviluppa come segue:

A FASE INTRODUTTIVA
- percorsi registrati sulla piattaforma di elearning della Scuola Forense Foro Europeo con video lezioni e materiale didattico;

- utilizzo della banca dati

B FASE INCONTRI CON I DOCENTI ( in presenza e/o da seguire in diretta streaming e/o da seguire in differita)

Questa fase sviluppa:
-lezioni sulle materie oggetto del Concorso con approfondimenti giurisprudenziali. Argomenti indicati nel calendario)

-assegno di studio da svolgere a casa (in tal modo, ci si concentra sulle aree tematiche di maggiore interesse in vista delle prove scritte, con approfondimenti anche di carattere giurisprudenziale) -“tracce” - temi – Le tracce sono strutturate in modo da affrontare una pluralità di tematiche rilevanti ed accuratamente selezionate.

-materiale didattico predisposto dal docente (focus – osservatorio giurisprudenziale)

-correzione individuale e personalizzata degli elaborati. La correzione degli elaborati consta di: - dettagliate indicazioni a margine dell’elaborato, con consigli e segnalazione di errori e una scheda di valutazione con giudizio e consigli pratici personale predisposta per ogni elaborato corretto.

-tutoraggio “a tu per tu” con un docente esperto della materia per colmare eventuali lacune e per fornire a ciascuno i consigli necessari per migliorare la preparazione e perfezionare le tecniche redazionali;

-accesso h 24 alla piattaforma di elearning multimediale online con le videolezioni e il materiale didattico. gli incontri. (Tutti gli incontri vengono video-registrati e caricati sulla piattaforma) Per ogni incontro, sulla piattaforma e-learning, viene attivato un percorso didattico contenente: il video della lezione, le tracce guidate dal docente durante la lezione, le tracce assegnate ai corsisti durante la lezione, le tracce assegnate a casa e la documentazione di riferimento elaborata dai docenti.

PROGRAMMA

MODULO DIRITTO TRIBUTARIO

1. Principi generali di diritto tributario, le fonti e la legislazione primaria. L’obbligazione tributaria.

2. Diritto Costituzionale e rapporti con il diritto tributario. Cenni diritto penale tributario e accertamento tributario, sistema del doppio binario, evoluzioni giurisprudenziali.

3. Natura dell’atto accertativo e tipologie. Impugnazione dell’atto di accertamento e dell’avviso di liquidazione. Descrivere le differenze tra gli atti impugnati.

4. IMU e CATASTO - Presupposto e soggetti -Dichiarazioni e controlli. Esclusione versamento IMU - Beni merce – Beni in leasing – Case popolari /ATER nel Lazio – Cessioni cubature - Perequazione urbanistica – Compensazione edificatoria

5. Accertamento ex art. 36 bis e 36 ter D.P.R. 600/1973 e ex art. 54 bis Dpr 633/1972.- Esenzioni ed agevolazioni.- il controllo automatico - il controllo formale - la liquidazione delle imposte sui redditi soggetti a tassazione separata

6. Controlli IRPEF profili di determinazione del reddito e casistica relativa a profili di accertamento e rideterminazione del reddito. Redditi persone fisiche. Problematiche relative alla residenza all’estero.

7. Ires Soggetti passivi: residenza degli enti e criteri generali di determinazione del reddito d’impresa. Le società a ristretta base e i regimi di trasparenza opzionale. Il transfer pricing (nozioni e casistica)

8. Imposta di registro . presupposto e soggetti passivi, regole dell’interpretazione . alternatività con IVA e misure antiabuso. . Liquidazione e riscossione. principi di solidarietà e sua esclusione

9. IVA- Presupposto oggettivo e soggettivo - Operazioni extracomunitarie e intracomunitarie - 2 IVA di gruppo

10. Lo statuto del diritto del contribuente. Norme dello Statuto rivolte all’Amministrazione finanziaria. Contraddittorio endoprocessuale. Autotutela

11. Processo e giurisdizione tributaria. Le parti nel processo tributario. Le impugnazioni nel processo tributario L’esecuzione delle sentenze del processo tributario

12. Riscossione delle Imposte. Versamenti diretti e ritenute alla fonte. Iscrizione a ruolo: ruoli ordinari e straordinari; formazione e consegna al concessionario; Cartella di pagamento: contenuto, termini di notifica, impugnabilità; Riscossione coattiva: espropriazione mobiliare e immobiliare; azioni cautelari; Fermo amministrativo di beni mobili registrati e ipoteca esattoriale; Dilazione del pagamento; procedure di discarico e inesigibilità.

13. Sanzioni Tributarie Amministrative. Principi generali: legalità, personalità, proporzionalità, non trasmissibilità agli eredi. Criteri di determinazione: gravità della violazione, condotta dell'agente, precedenti fiscali (art. 7 D.Lgs. 472/1997).

14. Fiscalità Internazionale e Diritto Tributario dell'Unione Europea. Internazionalizzazione delle imprese; Riforma fiscalità internazionale; Attuazione direttiva ATAD; Direttiva (UE) 2022/2523 — Global Minimum Tax (Pillar Two); Transfer pricing e CFC.

MODULO DI DIRITTO CIVILE.

1. Teoria Generale del Negozio Giuridico e Autonomia Negoziale. Il negozio giuridico come presupposto d’imposta. Limiti dell’autonomia privata ex art. 1322 c.c. e dovere di contribuzione.

2. Patologie del Contratto e Riflessi Tributari. Nullità, annullabilità e risoluzione: effetti sulla tassazione. Restituzione del tributo indebito. Rescissione e riduzione a equità: riflessi fiscali.

3.Simulazione Civilistica e Abuso del Diritto Tributario. La simulazione: struttura civilistica e prova nel processo tributario. Criteri di riqualificazione degli atti e limiti all’art. 20 TUR

4. Obbligazioni e Vicende Estintive nel Rapporto Tributario. La struttura dell’obbligazione tributaria. Applicabilità degli istituti civilistici di estinzione. Compensazione . Novazione. Accollo del debito d’imposta. Remissione del debito. La solidarietà passiva tributaria. Prescrizione e decadenza nel rapporto tributario.

5. Tutela del Credito e Garanzie Reali/Personali. I privilegi fiscali. Pegno, ipoteca e fideiussione fiscale.

6. Diritti Reali e Fiscalità Immobiliare. Tipologia dei diritti reali e rilevanza IMU. Individuazione del soggetto passivo IMU: proprietario e titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) ai sensi del D.Lgs. 23/2011. Distinzione tra nuda proprietà e usufrutto.

7.Regimi Patrimoniali della Famiglia e Opponibilità al Fisco. Comunione legale e separazione dei beni. Fondo patrimoniale e opponibilità al Fisco. Trust. Unioni civili e convivenze di fatto: regime patrimoniale e fiscalità.

8. Contratti Tipici e Diritto Tributario. Compravendita e trasferimenti immobiliari. Locazione: disciplina civilistica e regime fiscale.

9. Contratto di appalto privato. Leasing e factoring: struttura civilistica e profili tributari . Contratti di impresa: somministrazione, agenzia, franchising. Negozi unilaterali a rilevanza tributaria

10. Terzo settore. Contratto di trasporto – Permuta -

11.Successioni Mortis Causa e Responsabilità Tributaria. Responsabilità degli Eredi per Debiti Tributari: Il Regime Pro-Quota e l’Art. 65 D.P.R. 600/1973. Il principio generale: ripartizione pro- quota ex artt. 752, 754 e 1295 c.c. L’art. 65 D.P.R. 600/1973: perimetro e natura eccezionale. 12.Donazioni, Liberalità Indirette e Patto di Famiglia: Fiscalità dei Trasferimenti Gratuiti . Revocazione della donazione e conseguenze fiscali

13. Soggettività Tributaria della Persona Fisica: Residenza, Domicilio Fiscale e Capacità. La residenza fiscale: art. 2 TUIR e criteri alternativi. Il domicilio fiscale: nozione civilistica e tributaria. Capacità tributaria del minore, dell’incapace e del soggetto sottoposto a tutela. Effetti della separazione e del divorzio sulla soggettività tributaria. Residenza fiscale e trasferimento all’estero:  presunzione ex art. 2, co. 2-bis TUIR.

14 Responsabilità Civile, Risarcimento del Danno e Tassazione. La struttura della responsabilità civile e la natura giuridica del risarcimento. Imponibilità o esenzione delle somme risarcitorie. Indennità da cessazione del rapporto di lavoro dipendente. Indennità espropriative e plusvalenze da esproprio. Danni non patrimoniali: tassazione del risarcimento del danno biologico.

MODULO DI DIRITTO SOCIETARIO

1. Fondamenti dell'Impresa e Assetti Organizzativi. Inquadramento generale. Il contratto di società e l'atto costitutivo. Soggettività giuridica e dimensione organizzativa. Scritture contabili e base imponibile.

2. Società di Persone e Trasparenza Fiscale. Modelli organizzativi delle società di persone.Governance e status dei soci. Società irregolari e di fatto. Il regime fiscale di trasparenza

3. Società di Capitali: Struttura, Governance e Fiscalità. La Società per Azioni (S.p.A.). La Società a Responsabilità Limitata (S.r.l.) e le varianti Tassazione dei proventi da partecipazione

4. Organi Sociali e Regimi di Responsabilità. Modelli di governance e organi di gestione. Il Collegio Sindacale e la revisione legale. Responsabilità civile degli organi verso la società e i terzi. Responsabilità penale e responsabilità amministrativa degli enti

5. Operazioni Straordinarie e Neutralità Fiscale. La trasformazione. Fusione e scissione.

6. Crisi d'Impresa, Estinzione e Debito Tributario. Scioglimento e liquidazione volontaria. Cancellazione dal Registro delle Imprese ed effetti estintivi. Gestione dei debiti fiscali nelle procedure concorsuali.

7. Internazionalizzazione e Fiscalità UE. Residenza fiscale delle società ed esterovestizione. La Stabile Organizzazione. Convenzioni internazionali e beneficiario effettivo. Libertà fondamentali UE e discriminazioni fiscali

8. Accertamento, Prova e Fattispecie Speciali. Operazioni oggettivamente e soggettivamente inesistenti. L'onere della prova nel contenzioso societario-tributario. Società a ristretta base partecipativa. Fattispecie speciali: patti di famiglia, donazioni d'azienda e fiscalità locale

 DURATA 4 ORE - H 14 / 18 
Ogni incontro si sviluppa come segue: 
Prima parte: Viene esaminata una parte di carattere generale per poi trattare una questione peculiare anche (ma non solo) oggetto di pronunce giurisprudenziali,
Seconda parte: redazione guidata dal docente di un tema/traccia sotto forma di “scaletta” Il Docente non redige un tema svolto per intero, ma una “scaletta”, anche con focus su alcuni passaggi fondamentali. Il Docente spiega le modalità di redazione, passo dopo passo, affrontando i profili sostanziali e quelli redazionali, in modo più possibile interattivo e non univoco.
Terza parte: I corsisti si cimenteranno con la redazione di una scaletta su una traccia assegnata dal docente.
 La prima mezz’ora, dopo la dettatura della traccia, viene lasciata libera affinché i corsisti procedano con la redazione della scaletta. Nella seconda parte il Docente evidenzia le modalità di svolgimento della scaletta.
Quarta parte – correzione collettiva dell’elaborato e tutoraggio a tu per tu
Una parte dell’incontro frontale è dedicata alla correzione collettiva dell’elaborato (spiegazione sostanziale e redazionale con eventuali approfondimenti tematici e giurisprudenziali).
Il docente procederà con la spiegazione, “passo passo”, delle modalità di svolgimento della traccia, con l’illustrazione degli istituti giuridici da trattare, le questioni giurisprudenziali da considerare, spunti vari e collegamenti interdisciplinari.

ESERCITAZIONE A CASA
Assegnazione di tracce/temi da svolgere a casa.
L’elaborato predisposto dal corsista, scansionato in formato pdf, viene inviato ala docente/tutor tramite email (Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo.) per essere corretto. 
All’incontro frontale successivo, viene consegnato al corsista l’elaborato corretto, unitamente ad una scheda di valutazione.

ROMA - La sede operativa principale è a Roma, in Via Crescenzio 43 e si sviluppa in locali di 250 mq circa con aule attrezzate, con impianti audio video, personal computer collegati ad internet con fibra e muniti di programmi gestionali, con l’utilizzazione di una apposita piattaforma di e-learning e di una piattaforma multimediale con aule virtuali interattive. La sede è strutturata in conformità alla normativa sanitaria e di sicurezza. Consente l’accesso ai portatori di handicap. E’ munita di impianti di areazione e di condizionamento conformi alla normativa vigente.

CALENDARIO: (36 incontri + 2 incontri simulazione prove)

OTTOBRE- NOVEMBRE - DICEMBRE: 

ogni settimana: Il lunedì dalle ore 14 alle ore 18

da GENNAIO ALLA DATA FISSATA PER LA PROVA SCRITTA

Due incontri alla settimana

Il lunedì dalle ore 14 alle ore 18

Il giovedì dalle ore 14 alle ore 18

La settima prima della prova: due incontri simulazione esame

DOCENTI: 

Dott. Ernestino Bruschetta, ex Presidente di Sezione della Corte di Cassazione – Sezione Tributaria e attualmente Presidente di Sezione della Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Modena.

Dott. Cons. (Omissis nome) in attesa dell'autorizzazione - Consigliere di Stato – ex Consigliere presso la Sezione Tributaria della Corte di Cassazione e Vice Presidente di Sezione della Corte di Giustizia Tributaria di primo grado.

Avv. Stefano Pellegrini - Avvocato cassazionista, componente della Commissione di diritto tributario COA di Roma, proboviro Camera Avvocati Tributaristi di Roma.

Avv. Doriana Chianese, giudice tributario in Corte di giustizia tributaria di primo grado dal 1992, componente della Commissione di crisi d’impresa dell’Ordine degli avvocati di Roma - Coordinatore del Corso.

COSTO: € 1.700 + IVA 
(SCONTO DEL 25% PER I CORSISTI DELLA SCUOLA FORENSE FORO EUROPEO)
(ridotto a 1.500 + Iva iscrizione entro il 15.09 .2026)
- Iscrizione:  € 100 + iva
- Inizio corso € 200+ iva
Residuo in 5 rate

INFORMAZIONI: Segreteria tel. 06 32 25 071 – h 9 -18 feriali 

MODALITÀ DI PAGAMENTO:

- Iscrizione a mezzo carta di credito o carta di debito o carta prepagata.

- residuo con bonifici bancari sul c/c FOROEUROPEO SRL (POSTE ITALIANE - IBAN IT29U0760103200001034538239). Causale:  Corso Magistrato tributario 2026/2027